Аналитическая записка

Приложение

Аналитическая записка
по оценке эффективности предоставления налоговых льгот, установленных решениями Совета народных депутатов города Костерево Петушинского района в отчетном 2017 году 

Согласно статье 61 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в бюджеты городских поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами городских поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:

– земельного налога – по нормативу 100 процентов;

– налога на имущество физических лиц – по нормативу 100 процентов.

Оценка эффективности налоговых льгот по местным налогам производится в целях оптимизации перечня действующих налоговых льгот и их соответствия общественным интересам, повышения точности прогнозирования результатов предоставления налоговых льгот, обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения потерь бюджета муниципального образования город Костерево.

Для оценки эффективности налоговых льгот используются следующие критерии:

бюджетная эффективность – влияние налоговой льготы на формирование доходной части бюджета муниципального образования город Костерево (снижение недоимки по налогам и прирост платежей в бюджет) в результате использования налогоплательщиками соответствующей налоговой льготы;

экономическая эффективность – улучшение финансово-экономических результатов деятельности налогоплательщиков (организаций), использующих данную льготу;

социальная эффективность – последствия предоставления налоговой льготы, выраженные через социальную значимость деятельности налогоплательщиков для общества в целом (создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности граждан, создание новых рабочих мест, улучшение условий труда и прочее).

1.Проведение инвентаризации предоставленных налоговых льгот

Реестр предоставляемых налоговых льгот муниципального образования город Костерево по состоянию на 01.01.2018 года

2. Оценка бюджетной эффективности предоставления налоговых льгот

Расчет бюджетной эффективности налоговых льгот в виде полного освобождения от уплаты налога органов местного самоуправления муниципального образования город Костерево – в отношении предоставленных им земельных участков, на которых расположены принадлежащие им здания, строения и сооружения, а также учреждений культуры, физической культуры и спорта, финансируемые частично или полностью за счет средств бюджета муниципального образования город Костерево – в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности. 

Фактический (ожидаемый) прирост доходов в бюджет муниципального образования город Костерево (экономия расходов) в связи с предоставлением льготы органам местного самоуправления и учреждениям культуры, физической культуры и спорта, финансируемым из бюджета

руб.

Таким образом, экономия расходов бюджета муниципального образования город Костерево в связи с предоставлением льготы органам местного самоуправления и учреждениям культуры, физической культуры и спорта, финансируемым из бюджета составляет 1 603 730,15 рублей.

3. Оценка экономической эффективности предоставления налоговых льгот

Оценка экономической эффективности осуществляется на основании динамики следующих показателей финансово-экономической деятельности налогоплательщиков:

– рост выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг;

– рост прибыли;

– рост среднемесячной заработной платы;

– рост количества новых рабочих мест;

– рост среднегодовой стоимости основных средств.

Таким образом, экономическую эффективность рассчитывать не целесообразно, так как предоставленные налоговые льготы имеют социальную направленность.

4.Оценка социальной эффективности предоставления налоговых льгот

Социальная эффективность определяется социальной направленностью предоставленных налоговых льгот и признана эффективной, так как направлена на достижение следующих целей:

– повышение уровня жизни населения (поддержка социально незащищённых категорий граждан, повышение покупательской способности населения, снижение доли расходов на уплату обязательных платежей);

– повышение доступности и качества услуг, оказываемых населению;

– достижение цели по поддержке осуществления деятельности организаций  по предоставлению на территории муниципального образования город Костерево услуг в сфере культуры и искусства, физической культуры и спорта, образования, здравоохранения, социальной защиты населения.

Налоговые льготы социально незащищенным категориям граждан признаются социально эффективными в случае, если сумма предоставляемых льгот всем категориям социально незащищенных граждан составляет не более 10% суммы начислений по соответствующему налогу.

Сумма предоставляемых в 2017 году налоговых льгот по земельному налогу физических лиц ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны составляет 0,4% суммы начислений по соответствующему налогу. (Сумма начисленного налога составляет 3 600 532,61 руб., сумма налоговых льгот – 12 913,00 руб.).

Соответственно, данный вид налоговых льгот можно признать социально эффективным.

5.Выводы и рекомендации

По итогам оценки эффективности налоговых льгот за отчетный 2017 год предлагается:

– сохранить льготы в виде полного освобождения от уплаты земельного налога органов местного самоуправления муниципального образования город Костерево – в отношении предоставленных им земельных участков, на которых расположены принадлежащие им здания, строения и сооружения, а также учреждений культуры, физической культуры и спорта, финансируемые частично или полностью за счет средств бюджета муниципального образования город Костерево – в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

– сохранить льготы в виде полного освобождения от уплаты земельного налога ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны.

Аналитическая записка
по оценке эффективности предоставления налоговых льгот, установленных решениями Совета народных депутатов города Костерево Петушинского района в отчетном 2016 году

Согласно статье 61 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в бюджеты городских поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами городских поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: – земельного налога – по нормативу 100 процентов; – налога на имущество физических лиц – по нормативу 100 процентов. Оценка эффективности налоговых льгот по местным налогам производится в целях оптимизации перечня действующих налоговых льгот и их соответствия общественным интересам, повышения точности прогнозирования результатов предоставления налоговых льгот, обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения потерь бюджета муниципального образования «Город Костерево». Для оценки эффективности налоговых льгот используются следующие критерии:

-бюджетная эффективность – влияние налоговой льготы на формирование доходной части бюджета муниципального образования «Город Костерево» (снижение недоимки по налогам и прирост платежей в бюджет) в результате использования налогоплательщиками соответствующей налоговой льготы;

-экономическая эффективность – улучшение финансово-экономических результатов деятельности налогоплательщиков (организаций), использующих данную льготу;

-социальная эффективность – последствия предоставления налоговой льготы, выраженные через социальную значимость деятельности налогоплательщиков для общества в целом (создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности граждан, создание новых рабочих мест, улучшение условий труда и прочее).